单一税

单一税虽名目税率固定，但是设计时会搭配免税额等项目，实际缴纳时，实质税率仍有累进的效果，也能符合"量能课税原则"

假设每人免税额20万，税率20%，不计算其它扣除额、税额抵减、退税额，实质税率如下

单一所得税率具有下列特征：[4]

• 比起累进税率，以单一税率征收较为简便，单一税率是指每一笔税基，皆抽取固定比例的税收，而不问其他所得的多寡，也方便实行就源扣缴。
• 单一税让财务规划容易实行，税后净收入容易确定（可支配所得）。
• 累进税率是随着所得越高，而须适用较高的税率，这对于规画收入来源时，不利于预测税后净收入，也加大了逃漏税与避税之诱因。
• 比起累进税率，申报缴纳单一税率仅需考虑所得额、必要费用成本列报、免税额、抵减额、退税额，简化税制。
• 收入多的人已经多缴税了，在累进税率下，现在收入高的，缴税比例更高，等于是双重征税（双重抢劫）。
• 累进税率的高边际税率，使得富人交税负担多，但所需的公共服务并未等比例的增加，而且许多社会福利设有排富条款，其避税动机自然更强，资本全球化让海外避税变得不再困难，而政府又会对税法进行修补，使得税法越来越繁杂，浪费了大量钱财、时间和精力，这些资源本来是可以提供更好的公共服务，或是留给民间更好的运用（机会成本）。
• 高边际税率使富人有强烈的动机去寻求特权、搞政商勾结、甚至控制经济运作规则，游说政府及国会制定偏袒特定富人或财团的法规或政策。[5]
• 单一税能使所有公民皆能尽纳税义务，贫困、弱势者另予社会救助，或是退税，或以扣除额扣减税基，以培养公民参与意识，政府开支的效率更加受到监督。[6]
• 单一税以相对低税率减少逃漏税与避税诱因，逃漏税与避税行为也有其成本，实施时也会搭配修补避税的漏洞，包括尽可能掌握地下经济、以及减少租税优惠，正可鼓励人们放心赚钱、诚实缴税。
• 因税率固定，故有利个人与企业的财务规划，要缴多少税容易预测，有助于租税安定，而累进税率还要事先查阅累进级距，且易受其他所得的影响而改变适用税率，要准确预测应缴税额较为困难。
• 节制政府开支的增长、提升行政效率、抑止贪污、控制错误政策的产生，且所有公民皆需尽纳税之义务，给予监督与施加压力的动机较强，使公帑运用的更有效率，而不是只为财团服务、或是搞特权或贪污裙带政商勾结。
• 因所得税率一致，以移转所得方式避税并无效益，同时意味着，非为避税的所得移转也不会被怀疑意图逃漏税。
• 在自由市场中，要成为富人，就要替他人创造价值（如做出受消费者欢迎的产品，投资股票以促进资本流动等），富人只要是以正当方式致富，过程就是对社会最大的贡献，而且富人的大部分财产是用于投资与再生产，或是慈善，繁荣市场，也为人民创造就业机会，提高人类生活水准。
• 累进税率具仇富意涵、藉抢劫富人的财产来为穷人提供福利，极易养出一批批依靠政府以抢劫来的财产「救济」的懒汉，而破坏人们创造财富的积极性，而不利于创新与发明。
• 要让富人多缴税的合理方法是减少或取消租税优惠、修补逃（避）税漏洞，扩大税基，这样即使实施单一所得税率，也能带来丰厚的税收。
• 贫富差距是反映个人与社会群体在能力、运气、智力、学识和努力程度、资本、科技发展等差异，属于正常现象，而人民无法接受的是，因腐败、人为垄断、制度性差别待遇与官商勾结的利益（寻租）而造成的社会财富分配不公，只有以放开政府管制、消除特权、尊重私人产权、打破行政垄断并创建自由市场，让人人机会平等，才能解决分配不公的问题。[5]
• 借由财富的保有，奖励生产、鼓励冒险、创新、投资、研发，借以增加社会财富，带动人民的福祉提升，如当今宽带网络、移动通信可自由选择搭配资费方案，以低廉的价格换取优质的服务。
• 自来水[7]、电力[8]、天然气[9]、停车费[10]、公共自行车[11]租借采累进费率的理由，是要节制资源的消耗、阻止浪费，但所得是生产（财富创造）的报酬（包含劳动、资本、天然资源、或其他方式等），累进课税反而会减少民间可用资金的运用效率。
• 资源由民间运用的效率较佳，相对于政府而言，部分公共服务和穷人救助民间还会做得更有效率。
• 单一税也是量能课税，收入高者还是要缴更多的税（但也不至负担过重，也不是仇富），也能符合「受益者付费」符合公平正义原则，例如收入10万和收入3万的，都按单一税率缴13%，前者缴的数额明显较大。
• 单一税大多采取「广税基低税率」的实价申报（包括房地产），其国民赋税负担也有很高的时候，而不致影响税收与公共服务的提供。
• 证券、房屋、黄金等资产，持有多年所获得的增值，原是集中在出售的那一年课累进税，单一税则是规定将此类所得除以持有年数后课税。

在设计单一税体系时，必须考虑到一些实际的问题，主要是如何定义个人应税所得（税基），但比起累进所得税，只须区分免税与应税所得即可。

经济概念

• 财政拖累

税收系统

• 消费税
• 公平税
• 所得税
• 累退税
• 累进税
• 增值税

• 拉弗曲线：以前、现在和未来（页面存档备份，存于）：关于拉弗曲线的详细验证资料以及许多美国税收减免后政府收入的案例。