消费税

增值税对商品或服务的每个流通环节的增值部分课税。例如，一个零售商以200元买入一件大衣，转手以300元卖出，该环节增值100元，那么该零售商需为这100元缴纳增值税。

欧盟所有国家均采用增值税。在澳大利亚、新西兰、加拿大、新加坡，增值税被称作「商品及服务税」（Goods and Services Tax）。在加拿大，当增值税与各省征收的省销售税一并课征时，也被称作「合并销售税」，

销售税对商品或服务的最终成交价格课税。法律或允许商家将销售税税额与商品或服务本身的价格（即税前价）分列，或要求税额必须被计入总价（即含税价）中。

举同一例，一个零售商以200元买入一件大衣，转手以300元卖出，那么该零售商需为销售价300元缴纳销售税。

货物税是只针对特定货物课征的销售税。比如针对烟草、酒、汽油等商品征税。

直接向个人征收的消费税一般以开支税形式课征。这相当于抵扣储蓄和投资的所得税。具体而言，个人当期的收入减去其当期添加的储蓄（或加上其当期减少的储蓄）即为当期开支，开支税便是对当期开支课税。

开支税过去曾于印度和斯里兰卡短暂实施。

从1970年代末，消费税是日本政治上最受关注的议题。1978年，日本总理大平正芳首次提出「消费税」的构想，不过由于自民党选举失利，所以不得不取消。1986年，中曾根康弘总理改称为「销售额税」，再次提出这个构想，但是不成功。1988年竹下登总理实现消费税构想，并于翌年施行。

日本的「消费税」属于增值税。在导入消费税同时，废止「物品税」等销售税。物品税的税率靠物品种类，并不是所有的物品被课税的。但是「消费税」除了土地交易和房地出租以外，对所有的物品和服务课统一税率。

• 1989年4月1日：施行《消费税法》，税率3%
• 1997年4月1日：税率增至5%（原本的「消费税」增至4%。加上新设的「地方消费税」1%）
• 2014年4月1日：税率增至8%
• 2019年10月1日：税率增至10%（原定2017年4月1日）[1]

新加坡征收「商品及服务税」，又称「消费税」（简称G.S.T.），属于增值税，2024年1月1日起税率为9%。

坊间有反对者将新加坡的消费税制度批评为一种累退税。但消费税制度的拥护者则认为如果不将税款以收入的百分比计算，而是以终身消费的百分比来表示的话，则可以将消费税视为一种等比例税。

• 1994年4月1日：开始征收消费税，税率为3%
• 2003年：税率增至4%
• 2004年：税率增至5%[2]
• 2007年7月1日：税率增至7%[3]
• 2023年1月1日：上调至8%
• 2024年1月1日：上调至9%

[4][5]

马来西亚首相纳吉·阿都拉萨于2015年4月1日起施行消费税法，开征「商品及服务税」（GST），税率6%，引起民间很大反弹。由前首相马哈迪·莫哈末所领导的反对党希望联盟在2018年马来西亚大选获胜后，同年6月1日废止，消费税税率从6%调降至到0%。[6]

中国大陆课征增值税，亦有消费税税种，但本质为奢侈税，属货物税。

自2017年起，中国大陆废除营业税课征项目[7]，该以增值税替代。增值税税率分六档：13%、11%、10%、9%、6%、0%[8]。

台湾同时课征加值型营业税（属增值税）、非加值型营业税（属销售税）。大多数企业适用加值型营业税，2020年的税率为5%。金融保险业、特种饮食业、小规模营业人适用非加值型营业税。购买商品或服务时均使用含税价格。

美国消费税主要包括两种：普通销售税和特殊销售税；均属于销售税。普通销售税是指三层政府结构（联邦政府、州政府和地方政府）基于通用的消费品及几类行业服务所征收的税，特殊销售税是指对特定商品及服务所征收的税。此外，其消费税还可以分类为从价税（拉丁语：）和单位税（），其分别根据价格或者单位进行抽税[9]。

可以分为三大类：

• 联邦政府的商品及服务税（GST），属增值税
• 省级的省销售税（PST），属销售税
• 上述两种税项合二为一的合并销售税（HST）

在育空地区、西北地区、努纳武特地区及艾伯塔省除了联邦的销售税以外，并没有再次一级的销售税。而从2008年1月1日开始，联邦商品及服务税税率为5％。